תקופה ללא עבודה: מתי כדאי לבדוק החזר מס?

הייתה לכם תקופה ללא עבודה? כדאי לבדוק את חישוב המס של אותה שנה. הפסקת עבודה לבדה אינה מבטיחה החזר. לפי מדריך רשות המסים לשנת 2025, סעיף 9, משווים את המס המגיע לאחר הזיכויים למס שכבר שולם. כך בודקים אם נותר הפרש להחזר או לתשלום.

מה בודקים אחרי הפסקה בעבודה?

רכזו לכל שנת מס את ההכנסות מכל המעסיקים ואת התשלומים הנוספים, כולל דמי אבטלה אם קיבלתם. בדקו גם כמה מס נוכה בפועל. מדריך רשות המסים מבהיר שיש לכלול בדוח את ההכנסות מכל המקורות, גם אם הכנסה מסוימת לבדה לא הייתה מחייבת בהגשת דוח.

אין להסיק מסכום השכר בחודש אחד מה תהיה התוצאה השנתית. גם אין להניח שהפסקת עבודה מחייבת ניכוי יתר. יש לבדוק מה כבר חושב בתלושים, אילו הכנסות נוספות היו ואילו נקודות זיכוי נוצלו.

מה לגבי דמי אבטלה?

לפי הביטוח הלאומי, בסעיף ״ניכויים מסכום הקצבה״, מנוכה מדמי אבטלה מס הכנסה במקור לפי הדין. אם יש אישור להנחה או לפטור, אפשר להגישו לביטוח הלאומי; השירות מתאר גם אפשרות לפנות למס הכנסה לקבלת החזר. את המס שנוכה בפועל בדקו באישור התשלומים האישי שלכם.

לצורך הבדיקה, שמרו את האישור השנתי על תשלומי דמי האבטלה ועל המס שנוכה מהם. אל תתייחסו לחודשים שבהם התקבלו דמי אבטלה כחודשים ללא הכנסה, ואל תסיקו מכאן שכל קצבה אחרת חייבת במס.

אילו שנים אפשר לבדוק?

מדריך רשות המסים, סעיף החזר מס, מבהיר שטופס 135 מיועד למי שאינו חייב בדוח ועומד בתנאי המסלול. סעיף 160 לפקודת מס הכנסה קובע חלון של שש שנים מתום שנת המס להחזר מס ששולם ביתר. בשנת 2026 אפשר להגיש עבור 2020–2025; המועד האחרון עבור 2020 הוא 31 בדצמבר 2026. מי שחייב בדוח שנתי צריך לבדוק את מסלול הדיווח המתאים לו.

המחשה: חצי שנת עבודה ודמי אבטלה

דוגמה להמחשה בלבד. נניח שעובדת עבדה מינואר עד יוני 2025 וקיבלה דמי אבטלה בהמשך השנה. בלי השכר, דמי האבטלה, המס שנוכה והזיכויים שכבר נוצלו, אי אפשר לחשב החזר. אם כבר ניתן תיקון במהלך השנה, או שהיו הכנסות נוספות, תוצאת הבדיקה יכולה להשתנות. הדוגמה מראה מדוע צריך לרכז גם שכר וגם דמי אבטלה לפני שמחשבים את התוצאה.

רשימת הכנה לבדיקה

• רכזו טופסי 106 מכל המעסיקים בכל שנה.
• אספו אישורים על דמי אבטלה ועל תשלומים נוספים שהתקבלו.
• בדקו אילו זיכויים ותיאומי מס כבר נכללו בחישוב.
• השלימו בדיקה של כל מקורות ההכנסה לפני הגשת הבקשה.

אפשר להיעזר בבדיקה מקצועית כדי לברר אם שולם מס ביתר. רק לאחר השלמת הנתונים אפשר להעריך את תוצאת המס. ההחלטה להגיש בקשה צריכה להתבסס על החישוב המלא.

לבדיקה הראשונית ראו את הסימנים שמצדיקים בדיקת החזר מס. כשהנתונים מוכנים, המשיכו למדריך ההגשה. אם ההפסקה קשורה ללידה, ראו גם את המדריך להחזר מס אחרי לידה.