אחרי השחרור כדאי לבדוק את נקודות הזיכוי, את חודשי העבודה ואת המס שנוכה. החזר אפשרי כאשר המס ששולם גבוה מהמס המגיע לפי נתוני השנה. עצם השחרור או עבודה בחלק מהשנה אינם מבטיחים החזר.
מה בודקים קודם אחרי השחרור?
בדקו בתלוש את נקודות הזיכוי ואת המס שנוכה. הכינו את תעודת השחרור ואת נתוני השכר מכל המעסיקים. לפי הנחיות האגף לחיילים משוחררים, מימוש ההטבה אצל המעסיק נעשה באמצעות הצהרה בטופס 101/130 ותעודת שחרור או סיום שירות.
נקודות זיכוי: ממתי ולכמה זמן?
סעיף 39א לפקודת מס הכנסה מעניק לחייל משוחרר זיכוי על הכנסה מיגיעה אישית ב־36 החודשים הראשונים שלאחר החודש שבו הסתיים השירות הסדיר. למשל, בשחרור במהלך אפריל מתחילה התקופה במאי. השירות בקבע אינו נכלל בשירות הסדיר לצורך ההטבה, כפי שמסביר מדריך רשות המסים.
כמה נקודות נוספות מגיעות לפי השירות?
חיילים
- 23 חודשי שירות מלאים ומעלה: שתי נקודות זיכוי נוספות.
- 12 חודשים עד פחות מ־23 חודשים מלאים: נקודת זיכוי נוספת אחת.
חיילות
- 22 חודשי שירות מלאים ומעלה: שתי נקודות זיכוי נוספות.
- 12 חודשים עד פחות מ־22 חודשים מלאים: נקודת זיכוי נוספת אחת.
הטבלה מתייחסת לשירות צבאי סדיר. בשירות קצר מ־12 חודשים עקב שחרור מטעמי בריאות או נכות יש לבדוק את ההכרה כחייל משוחרר ואת הזכאות לפי נסיבות השחרור. משרד הביטחון מסביר את החריג לשירות קצר מטעמי בריאות. אין להחיל את גבולות הטבלה אוטומטית על מסלולי שירות אחרים.
מה שווי הנקודות בשנת 2026?
לפי לוח המס הרשמי לאפריל 2026, שווי נקודת זיכוי הוא 242 ש״ח לחודש. בחישוב של 12 חודשי זכאות, נקודה אחת שווה עד 2,904 ש״ח ושתי נקודות שוות עד 5,808 ש״ח. אלה סכומי הפחתת מס מרביים לשנה מלאה, בכפוף למס שממנו ניתן להפחית את הזיכוי.
בשנה שבה מתחילה או מסתיימת תקופת הזכאות, מחשבים את ההטבה לפי מספר החודשים המזכים. סכומי 2026 אינם משמשים אוטומטית לבדיקה של שנת מס אחרת.
האם נקודות שלא נוצלו מבטיחות החזר?
לא. החזר לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה מותנה במס ששולם ביתר. אם הזיכוי לא נכלל בחישוב ונוכה מס גבוה מהמס המגיע, ייתכן החזר. אם ממילא לא היה מס להפחית, עצם קיומן של נקודות לא מנוצלות אינו יוצר החזר כספי.
בדקו את המס מכל מקורות ההכנסה בשנת הבדיקה. תקופת 36 החודשים מגדירה את הטבת השחרור; היא אינה מגבילה את כל הסיבות האחרות להחזר או את כל השנים שאפשר לבדוק.
איך עבודה בחלק מהשנה משפיעה על המס?
האגף לחיילים משוחררים מסביר שהמס מחושב על בסיס הכנסה שנתית. תחילת עבודה באמצע השנה או חודשים ללא עבודה עשויים לשנות את התוצאה. כדאי לבדוק אם ההקלות עודכנו כבר במהלך השנה, ולא להניח שכל פער נשאר ללא תיקון.
המחשה בלבד:
מי שהשתחרר באפריל והתחיל לעבוד ביולי צריך לבדוק את הכנסות השנה כולה ואת חודשי הזכאות ממאי. ייתכן שכבר נלקחו בחשבון נתוני העבודה ונקודות הזיכוי. רק השוואה בין המס ששולם למס המגיע קובעת אם נותר הפרש להחזר.
קראו עוד על איך רציפות תעסוקה משפיעה על המס.
עבודה בכמה מקומות או החלפת עבודות
כאשר עובדים אצל כמה מעסיקים, צריך לבדוק את הניכוי ואת חלוקת ההקלות ביניהם. ההנחיות לחיילים משוחררים מפנות לתיאום מס במצב זה. ריבוי מעסיקים כשלעצמו אינו מוכיח שנוכה מס ביתר.
בעת החלפת עבודה הכינו גם את נתוני המעסיק הקודם. לאחר סיום השנה מרכזים את טופסי 106 מכל מקומות העבודה ואת האישורים על הכנסות נוספות, כדי לבדוק את המס השנתי.
עד מתי אפשר לבקש החזר?
מדריך רשות המסים קובע שאפשר להגיש בקשת החזר עד שש שנים מתום שנת המס. בשנת 2026 אפשר לבדוק בקשות לשנים 2020–2025; המועד לשנת 2020 מסתיים ב־31 בדצמבר 2026. מועד זה נפרד מתקופת 36 החודשים של הטבת השחרור.
המסלול והטופס תלויים בנסיבות. טופס 135 מיועד למי שאינו חייב בהגשת דוח שנתי ועומד בתנאי המסלול; במקרים אחרים נדרש דוח מתאים. מדריך רשות המסים מפרט למי מתאים טופס 135 ומי נדרש לטופס 1301.
מה כדאי להכין לבדיקה מקצועית?
- תעודת שחרור עם מועד השחרור ומשך השירות.
- טופסי 106 מכל המעסיקים בכל שנת בדיקה.
- נתונים על הכנסות נוספות, מס ששולם וזיכויים שכבר נוצלו.
- אישורי תיאום מס ועדכוני טופס 101, אם קיימים.
מומלץ לבצע סימולציה לפני הגשה. הבדיקה יכולה להראות החזר, יתרה לתשלום או היעדר הפרש. היא אינה מבטיחה תוצאה כספית.
רוצים לבדוק אם מגיע לכם? נסו את הבדיקה החינמית שלנו, או קראו את מדריך הבדיקה הראשונית להחזר מס.